Сверка с налоговой
Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.
Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.
Кто проводит сверку
Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:
Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.
При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.
Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.
Как запросить сверку с налоговой
У налогоплательщика есть несколько вариантов для запроса акта сверки с ФНС.
1. Личное обращение
Для этого нужно подготовить заявление на акт сверки с налоговой. Пишите его в свободной форме на бланке организации, обязательно укажите:
Заявление может подать сотрудник ИП или ООО, если на него оформлена доверенность.
Срок изготовления бумажного акта — 5 рабочих дней. Вы можете забрать акт лично в течение 3 рабочих дней, иначе его отправят почтой.
2. Электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика
Получить сверку можно через Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица. Достаточно заполнить все необходимые поля.
Срок составления акта сверки — 5 рабочих дней. Потом в течение 3 дней инспекция направит акты налогоплательщику почтой на адрес, указанный в заявлении. Если адрес для корреспонденции не указали, то ждите акт по юридическому адресу.
3. Электронный запрос через систему сдачи отчетности
Сформировать, подписать и направить заявление в инспекцию можно через сервис сдачи отчетности, например, Контур. Бухгалтерию. Пара кликов — и налоговая получит ваш запрос. Обычно сервисы проводят проверку заявления, чтобы вы ничего не упустили.
Как подписать акт сверки с налоговой
В результате запроса вы получите акт сверки с налоговой по форме КНД 1160070, который утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В первую очередь нас интересует табличная часть раздела 1.
Если вы согласны с налоговой, можно просто подписать акт и указать “Согласовано без разногласий”. После чего отправить один экземпляр акта в налоговую.
В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 акта, где вы укажете данные по своему налоговому учету. Потом в разделе 1 нужно поставить свою подпись и указать “Согласовано с разногласиями”. Один экземпляр передайте в ИФНС.
После получения акта разногласий налоговая начнет проверку. От вас попросят предоставить документы, подтверждающие достоверность внесенных вами исправлений, например, копии платежек.
Далее возможно два сценария. Первый — ошиблась налоговая. При выявлении ошибки инспектор в тот же день пишет служебную записку в отдел, который совершил ошибку. Срок исправления — 5 рабочих дней (п. 3.1.5 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). После этого налогоплательщику отправят отрывную часть служебной записки.
Второй вариант — ошибся налогоплательщик. В таком случае ИФНС известит вас об ошибке по специальной форме (приложение 2 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Если ошибка была по вашей вине, ее нужно быстро устранить, например, подать уточненную налоговую декларацию.
После проверки и устранения нарушений ФНС отправит вам новый акт сверки (п. 3.1.6 и п. 3.1.7 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Тут опять же может быть два сценария: “Согласовано с расхождениями” или “Согласовано без расхождений”. При наличии расхождений вам нужно подписать и заполнить раздел 2.
По закону на сверку есть 15 дней, но при необходимости срок продлевается, что чаще всего и происходит в случае разногласий.
В соответствии с Письмом ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ сверка прекращается в следующих случаях:
Количество экземпляров акта сверки
Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.
Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.
Справка о состоянии расчетов с налоговой
У ФНС можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В отличие от акта сверки, этот документ вам согласовывать не нужно. В справке указаны налоги, штрафы и пени по ним. Если вы видите значение со знаком “+”, значит у вас переплата, “-” — вы должны доплатить в бюджет.
Чаще всего такую справку просят банки и контрагенты, чтобы убедиться в платежеспособности компании.
Отказать в выдаче справки могут только в двух случаях:
Рекомендуем вам облачный сервис Контур. Бухгалтерия. В нашей программе можно не только вести бухгалтерский и налоговый учет, но и запрашивать сверку с налоговой за пару кликов мышкой.
Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой
Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Справка о состоянии расчётов
По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.
В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:
Почему в справке возникает переплата?
Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.
Выписка операций по расчётам с бюджетом
В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.
Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.
В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.
Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.
Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.
! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.
Пример выписки по налогу УСН
Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:
Пример выписки по страховым взносам за сотрудников
Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ?. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:
У меня ИП УСН 6%, существует с июля прошлого года. В начале года решил проверить налоги с помощью сверки и увидел такую картину: Состояние расчетов по налогу (сбору), рублей <***> 82983.00. Эта сумма похожа на общее кол-во уплаченных налогов. Пени и штрафы тут указаны по нулям.
В Эльбе есть возможность сформировать три вида запросов:
1. Справка о состоянии расчетов.
Позволяет узнать свою задолженность или переплату по налогам на выбранную дату (крайняя дата — вчера).
2. Выписка операций по расчетам с бюджетом.
Позволяет посмотреть начисления по налогам и взносам, а также оплаты, которые числятся в налоговой. Запросить выписку можно за год.
3. Перечень налоговых деклараций.
Позволяет посмотреть какие декларации вы сдали в выбранном году.
Как понимаю, вам нужно Справка о состоянии расчетов и Справка об отсутствии задолженности. Справку об отсутствии задолженности в Эльбе заказать нельзя.
Запросить сверку с ФНС можно при наличии электронной подписи в разделе «Отчетность» > «Сверка с налоговой» > «Создать запрос». Запросить справку об отсутствии задолженности можно письмом: «Отчетность» > «Письма ФНС и ПРФ». Ответ можно поступать в течении 30 дней.
А то не понятно есть долги или нет
Получила ответ по выписке операций по расчетам с бюджетом за 2016 год — Выписка получена
"По указанному в запросе КБК, ОКТМО/ОКАТО отсутствуют данные по КРСБ за запрашиваемый период"
Что не так?
В выписке операций по расчёту с бюджетом указан тип операции "Переплата
Плательщика" с видом платежа "налог". Подскажите, что значит эта операция? Это аналог операции "Уплачено"?
По патенту никакой отчетности не предусмотрено.
Если требование не пришло в Эльбу, то да, платежку нужно сформировать самостоятельно на https://service. nalog. ru. Справочник КБК доступен по ссылке https://www. buhonline. ru/kbk-2017.
Добрый день! Моя налоговая прислала мне требование об уплате недоимки 23 января. Вчера, 24 января, я отправил через "Эльбу" запрос на сверку. Как скоро придет ответ от налоговой? Сколько это обычно занимает времени?
В Эльбе реализованы и доступны:
1. Справка о состоянии расчетов.
2. Выписка операций по расчетам с бюджетом.
3. Перечень налоговых деклараций.
В Эльбе не реализованы:
1. Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
2. Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.
За последний год никаких изменений в сверках не было.
1. Правильно ли я понимаю, что налоговая инспекция включает с 2017г. в ответ сверку и по налогам, и по страховым взносам?
Мне необходимо сделать сверку именно по страховым взносам
2. ИП открыто в июле 2016, и страховые взносы за 2016 год я не оплатил. На прошлой неделе оплачивал страховые взносы за 2017 г. с небольшой пеней за опоздание, и заодно попросил налоговую дать сведения о мое долге за 2016г. Аналитический отдел проверил и сказал, что с учетом оплаты за 2017г. долгов за мной не числится. Предполагаю 2 варианта. либо моя "задолженность" за 2016г. потерялась и мне потом выставят шикарный счет, либо долг списался по налоговой амнистии (как вариант). Но все равно хочу сделать сверку в налоговой. Аналитический отдел подтвердил, что данные за 2016 им в налоговую с Фондов передавались, и они должны видеть долги, если они есть (а у меня задолженности не показывает).
Вопрос. если после сверки с налоговой покажет "чисто", то есть смысл заказывать сверку с ПФМ и ФОМС за 2016 г.?
1. Налоговая получала от ПФР как минимум состояние расчётов по страхователю на конец 2016 года, чтобы понимать, что он должен заплатить. Поэтому в сверке с налоговой этот долг\переплата будет учитываться.
2. Сверку с ПФР я бы на вашем месте заказал, потому что иногда состояние расчётов из ПФР в налоговую передавалось неправильно, и перестраховаться будет не лишним. Прежние данные должны быть в личном кабинете на сайте ПФР https://www. pfrf. ru/eservices/lkp/.
Есть три пути:
1. Добавьте в Эльбу все свои доходы, расходы, платежи по налогам\взносам, зайдите в задачу по оплате нужного налога\взноса и создайте платёжку на доплату. Исключение составляет ЕНВД: при расчёте прежние платежи по налогу не учитываются, поэтому сумму в платёжке нужно будет поменять самостоятельно.
2. Заполнить платёжку на сайте https://service. nalog. ru/payment/payment. html по подсказкам.
3. Обратиться в отделение налоговой
Пожалуйста, запросите выписку операций по расчетам с бюджетом (с даты как можно раньше). По ней будут видны начисления и уплаты. Из неё можно будет сделать вывод, откуда взялась задолженность. В Эльбе нужно перейти в Отчетность > Сверка с налоговой > Создать запрос. Если не получится разобраться, пожалуйста, отправьте сверку нам на e@kontur. ru
Могу предположить, что выставляли счет-фактуру по просьбе контрагента. В таком случае вы должны платить и отчитываться по НДС. Подробнее мы рассказали об этом в справочной https://e-kontur. ru/enquiry/43
Лучше не ждать, пока налоговая спишет задолженность, а заказать выписку и при необходимости обратиться в инспекцию лично.
Налоговая считает взносы оплаченными сразу по факту оплаты, а после подачи отчёта определяет, хватает ли платежей. Начисление 1% должно проходить сразу после принятия отчёта налоговой, и, полагаю, сейчас в выписке оно уже должно быть.
На виды запросов, которые можно отправить из Эльбы, ответ поступает в течение 3 рабочих дней.
В 2017 году деятельность не велась, подал нулевую декларацию, за 16-й год отправлял 28.04.2017. Страховые взносы за 2017 еще не платил и это как раз пункты 2 + 4 = 27990 (фикс). Получается целая куча переплат, вопрос как их зачесть с другими взносами, которые еще предстоит заплатить и что делать с остатком переплаты.
Добрый день, Алексей.
Не очень понимаю, как у вас получаются переплаты, если вы пишете, что взносы за 2017 год ещё не заплатили, и в итоговых расчётах за вами тоже видны долги по взносам и пени за несвоевременную оплату взносов.
Раз доходов у вас нет, и налог за 2017 год вы не платили, то у вас всё ещё остаётся долг по взносам, и чем дольше вы его не платите, тем больше пеня за просрочку.
Очень жаль, что вы столкнулись с такими трудностями. Чтобы мы помогли вам разобраться, обратитесь, пожалуйста, к нам в службу тех. поддержки, предоставив результаты запросов на сверку с контролирующими органами.
Зачастую переплата в личном кабинете налоговой переплата бывает фиктивной. Связано это с тем, что начисление налогов и взносов к оплате происходит после всех платежей. На примере взносов ИП за себя: вы платите их в течение всего года, с 1 января по 31 декабря. Начисляют же сумму взносов к оплате за текущий год только в следующем году, как правило, после подачи налоговых деклараций за год. Таким образом, пока нет начислений, личный кабинет налоговой "не видит", что вы что-то должны были заплатить, и считает своевременно оплаченные взносы переплатой.
Эльба же верно рассчитывает налоги и взносы на основании тех данных, которые вы отражаете в сервисе: платежи по налогам, взносам, налогооблагаемая база доходов и т. п.
Чтобы разобраться в ситуации, рекомендую вам заказать сверку "выписка операций по расчетам с бюджетом" за тот период, за который видите переплату. Разобраться с расшифровкой выписки поможет эта статья.
Добрый день, Александр.
Все верно, заказанная в Эльбе выписка носит информационный характер, на ней нет отметок и подписи от контролирующих органов.
Если необходима данная отметка, то можете заказать её в личном кабинете на сайте nalog. ru
Некоторые налоговые после новогодних обновлений шлют выписки и справки в формате XML. Обещают когда-то переключиться обратно на PDF, но не уточняют, когда именно. Можете периодически заказывать сверки, пока не придут PDF. Что-то более конкретно вам смогут сообщить только в ваших ИФНС.
Только что чуть выше написал ответ. Пока надо ждать или обращаться в ИФНС за комментариями.
Из за этого еще + время к ожиданию на получение не той сверки что нужно.
Возможно стоит переименовать услугу в интерфейсе?
Какой то глобальный ад у ИФНС творится.
Так что нас уже как минимум трое и все ИП+эльба+все в идеале)
У меня такая же ситуация. Непонятные пени выскочили через Госуслуги. Я написал через Эльбу претензию в налоговую. Инспектор сама перезвонила. Говорит, долго писать. Три суммы вообще с каких-то древних времён вылезли. Сейчас таких налогов уже нет и срок давности вышел. Одна более-менее "приличная" на 1000р с копейками относительно свежая и тянется с 14-го года. Хотя до этого делал сверки и ничего такого не было. Инспектор сказала, что сейчас у ним меняется софт и ничего нельзя понять с незакрытой декларацией. Говорит, сдай отчёт и приходи в мае, разберёмся.
Я решил, что проще оплатить эти суммы, сдал декларацию и подожду, когда они это всё переварят и в мае сверюсь.
Сдана, принята и переварена?
С пенями видимо общий глюк. Если сумма большая, наверное стоит разбираться.
Ладно налоговая, я не понимаю почему Эльба игнорирует эту проблему!
Помогите нам расшифровать эту монструозную XML'ку
Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка и порядок получения
Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Попробовать 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев
Выписка операций по расчетам с бюджетам — что это?
Выписка операций по расчетам с налоговой — это формализованный документ, который предоставляет налоговая. В нем есть сведения по всем начисленным и оплаченным налогам, пени и штрафам. При наличии расхождений между данными налогоплательщика и ИФНС этот документ поможет свериться.
Для контроля за уплатой налогов рекомендуется заказывать Справку о состоянии расчетов и такую выписку регулярно после каждой оплаты. Это позволит убедиться, что платеж действительно принят в налоговой. Справка показывает есть ли у ИП долг или переплата по налогам сжато одной строкой по каждому налогу. Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.
Как заказать справки
Справку о состоянии расчетов получают как на бумаге, так и в электронной форме. Чтобы запросить бумажный документ, необходимо обратиться лично в ИФНС либо направить запрос почтой. Запрос налоговые органы просят оформлять по рекомендуемой форме (Приложение 8 к Приказу ФНС от 02.07.2012 № 99н) ( запроса вы сможете в конце статьи).
Чтобы получить электронный документ, запрос направляется по другой форме (Приложение 1 к Приказу ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).
Выписка операций — достаточно объемный документ, который у крупных организаций достигает нескольких сотен листов. Такой варинат получают только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней выбирают необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения.
Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом
Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени. Образец заявления в этом документе по ссылке https://iphelper. ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom. docx.
ИОН-offline
Инструкция по формированию запросов offline для ПК «Спринтер»
Процедура формирования запросов ИОН-offline в программе «Референт».
В разделе «Выходной контроль» окна программы «Референт» нужно нажать кнопку («Запросы ФНС») на панели инструментов.
Если программа «Референт» настроена на работу с несколькими почтовыми ящиками, то после нажатия на кнопку «Запросы ФНС» откроется окно «Запросы ФНС. Выбор ящика». В этом окне с помощью кнопки следует выбрать из выпадающего списка наименование организации, с почтового ящика которой нужно отправить запрос, и нажать на кнопку «ОК».
В данном окне нужно поставить галочки напротив тех КБК, которые будут добавлены в список выбора КБК при формировании запросов в налоговую инспекцию.
Для того чтобы было удобнее найти нужные КБК, используется поле «Фильтр».
После того как все необходимые КБК выбраны, нажмите кнопку «Сохранить».
В поле «Группировка» окна «Запрос ИОН» указывается одно из двух значений:
Если необходимо сформировать запрос на перечень налоговых деклараций (расчётов) и бухгалтерской отчётности, то нужно заполнить поля «С» и «По», где указывается период, на который нужен запрос. Также в поле «Отчётность» указывается тип документов:
Если нужно получить акт сверки расчётов по налогам, сборам, пени и штрафам, то следует указать дату, на которую требуется сверка (в поле «На дату»), и добавить нужные КБК в список вышеуказанным способом.
После того как все необходимые поля будут заполнены, следует нажать на кнопку «Создать».
Затем в окне «Выходного контроля» появится файл для отправки, который необходимо пометить галочкой и нажать «Отправить».
Данная форма позволяет сформировать запросы в инспекции ФНС России на получение следующих документов:
В поле «Отправитель» указывается организация, с почтового ящика которой отправляется запрос. Поле «Направление (ИФНС)» показывает номер транзитной налоговой инспекции (указывается для КНП, во всех остальных случаях номера транзитной ИФНС и конечной совпадают). В поле «Ответственное лицо» указывается Ф. И. О. владельца сертификата ключа подписи.
Далее в окне «Запрос ИОН» нужно указать налоговую инспекцию, в которой состоит на учёте налогоплательщик (поле «Конечная ИФНС»). Если в поле «Конечная ИФНС» указать значение «0000», то налогоплательщик получит ответ по всем обособленным подразделениям своей организации. Поле «КПП» нужно заполнить, если необходимо получить информацию по одному конкретному объекту налогообложения, или оставить пустым в случае, когда требуется информация по всем объектам.
Также необходимо указать желаемый формат ответа из ИФНС (XML, XLS, PDF или RTF) в поле «Формат ответа». В поле «Код запроса» указывается, какой именно документ нужно получить из налоговой инспекции:
Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.
Окно «Запрос ИОН» меняет вид в соответствии с тем, какое значение установлено в поле «Код запроса».
Если нужно получить справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пени и штрафам, то далее заполняется поле «На дату» (число, на которое хотите получить справку из ИФНС).
Если в запросе с типом «2 — выписка операций по расчётам с бюджетом» не указывать КБК, то в ответ поступит информация по всем налоговым обстоятельствам на заданную дату для налогоплательщика.
Для того чтобы настроить список выбора КБК, сверху в меню выберите «Справочники — КБК…».
Откроется окно «Выбор КБК».
Инструкция по формированию запросов ИОН-offline в системе «Онлайн-Спринтер»
Для формирования ИОН-offline:
- проверьте автоматически заполненные реквизиты (изменить реквизиты можно на вкладке «Настройки и реквизиты»);
Примечание.
Не рекомендуется указывать более 2-х КБК в одном запросе. Для запросов с кодами «2» и «4» необходимо указывать только один из кодов — или ОКТМО, или ОКАТО.
Инструкция по формированию запросов offline для ПК «1С-Спринтер»
Для формирования запроса:
Откроется окно «Журнал обмена с контролирующими органами».
Запрос в ПФР отправляется аналогичным образом с закладки «ПФР».
Как создать и отправить запрос ИОН-offline в программе Такском-Доклайнер?
Для создания запроса ИОН-offline в программе «Такском-Доклайнер»:
Если организаций в программе несколько, то появится окно с перечнем, выберите ту организацию, от лица которой необходимо отправить запрос.
- укажите КПП, по которому необходимо получить информацию в запросе (если КПП несколько);
Если номер конечной ИФНС не совпадает с транзитной, измените номер конечной налоговой, поставив галочку в пункте «Конечная ИФНС не совпадает с транзитной»;
Доступны следующие типы запросов: справка о состоянии расчётов по налогам, сборам, пени и штрафам;
Сдавайте отчётность в срок и без ошибок
Как заказать выписку по расчетам с бюджетом через личный кабинет
Есть вариант заказать документ через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.
Так же в ЛК можно войти по электронной подписи. Оформить подпись можно в удостоверяющем центре по ссылке.
После входа в ЛК физического лица необходимо активировать личный кабинет предпринимателя. Через кабинет ИП можно заказать Выписку по расчетам с бюджетом.
Нажмите на изображение для увеличения
Выбираем внизу страницы пункт «Выписка операций по расчетам с бюджетом»
Далее выбираем отчетный год. В выписку попадают сведения только за один год. Если вы хотите свериться за последние три года, то нужно заказать выписку за каждый год отдельно.
Укажите группировку платежей, номер вашей налоговой и формат выписки.
Далее нажимаем двойную стрелку, чтобы выбрать все налоги.
Подписываем и отправляем.
Ответ придет через несколько дней в раздел на главной странице «Уведомления…»
Далее выбираем «Информация о документах…»
После получения выписки переходим к расшифровке и анализу сведений.
Когда и как ИФНС предоставит сведения
Бумажные документы получают в налоговой инспекции лично или ИФНС направляет их почтой в адрес компании. О желаемом способе получения необходимо сделать соответствующую отметку в запросе. Электронный документ направяется налогоплательщику по ТКС.
Сведения о взаиморасчетах с контрагентом налоговая инспекция и в бумажном, и в электронном видах обязана предоставить не позднее 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.
Как читать выписку по расчетам с бюджетом
Выписка содержит дату и период, который охватывает приведенные сведения. Ниже в ней указаны данные о налогоплательщики и инспекции: ИНН, ФИО, адрес и номер ИФНС.
В таблице указаны основные расчетные сведения.
В графах 1 и 2 указываются даты внесения операции в карточку и сроки уплаты. В данном примере первая дата 10 января 2021 — это дата когда ИП сдал декларацию за 2021 год. Даты во 2 графе соответствуют начислениями авансовых платежей по налогу из сданной декларации : 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
В графе 3 указывается наименование операции. Мы видим две операции: «уплачено» и «начислено по расчету». Бывают и другие операции, например, «программно доначислена пеня по пересчету»
«Уплачено» — платежи ИП в налоговую.
«Начислено по расчёту» — налог, который необходимо заплатить. Начисленные платежи налоговая проводит по декларации, из которой узнает когда и сколько должен заплатить ИП.
В графах 4-8 указываются сведения о документе, по которому сделана запись. Так, для декларации указывается дата сдачи в налоговую, а для платежного поручения дата списания с расчетного счета. В столбце «Вид» зашифрованы документы:
РНАлП — начислено по расчету (сведения из декларации или налогового расчета).
ПлПор — платежное поручение.
ПрРас — программный расчет пеней.
Графа 9 «Вид платежа» может принимать значение налог, пени и штраф.
В графах 10-12 указываются суммы. Платежи предпринимателя попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
В графах 13 и 14 «Сальдо расчетов» подводятся итоги по долгу или переплате нарастающим итогом. Со знаком «+» указываются переплата налогоплательщика, а с «–» задолженность. Сальдо расчётов разделено на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом указаны сведения по конкретному платежу — только по налогу, по пени или штрафу. Во втором общий итог по карточке с учетом налога и пени.
Подробная расшифровка выписки из вышеуказанного примера выглядит так:
Выписка по налогу УСН с объектом «доходы» содержит сведения за период с 1 января 2021 г. по 13 октября 2021 г. 1. Сальдо расчетов на 1 января в пользу налогоплательщика (переплата) составляет 82 126 руб. 2. По итогам сданной декларации по УСН за 2021 г. 10 января 2021 начислены обязательства: — за 1 кв 2021 г. 1 920 руб. по сроку 25 апреля 2021 г. — за полугодие 2021 г. 10 295 руб. по сроку 25 июля 2021 г. — за 9 мес 2021 г. 69 911 руб. по сроку 25 октября 2021 г. Всего 82 162 руб. Обязательства погашены переплатой числящейся на 1 января 2021 г. и сальдо расчетов с ИФНС равно 0. 3. По платежному поручению № 47 от 10 января 2021 г. поступила сумма 114 760 руб. в оплату налога. Сальдо 114 760 руб. в пользу налогоплательщика (переплата). 4. По платежному поручению № 11 от 7 апреля 2021 г. поступила сумма 1 720 руб. в оплату налога. Сальдо 116 480 руб. в пользу налогоплательщика (переплата). 5. Отражено обязательство по налогу за год по декларации за 2021 г. в размере 114 760 руб. по сроку оплаты 2 мая 2021 г. Обязательство погашено переплатой. Сальдо расчетов 1 720 руб. в пользу налогоплательщика (переплата). 6. По платежному поручению № 55 от 6 июля 2021 г. поступила сумма 7 950 руб. в оплату налога. Сальдо 9 670 руб. в пользу налогоплательщика (переплата). 7. По платежному поручению № 66 от 5 октября 2021 г. поступила сумма 81 580 руб. в оплату налога. Сальдо 91 250 руб. в пользу налогоплательщика (переплата). По состоянию на 13 октября сальдо по налогу составляет 91 250 руб. в пользу налогоплательщика (переплата).
Данная переплата вовсе не означает, что её можно попросить у налоговой к возврату на расчетный счет. Если посмотреть внимательно, то видим, что сальдо 91 250 руб. состоит из трех платежей: – 1 720 от 07.04.2017 г. – 7 950 руб. от 06.07.2017 г. – 81 580 руб. от 05.10.2017 г. Эти суммы не что иное как авансовые платежи по налогу, которые платятся каждый квартал в течении года. До сдачи декларации эти платежи числятся в карточке как переплата, но после проведения налоговых обязательств они будут зачтены в оплату налога. Срок сдачи декларации по УСН для ИП до 30 апреля следующего за отчетным годом, поэтому в данном примере переплата «уйдет» после сдачи декларации уже в 2021 году.
Пример выписки по страховым взносам за сотрудников
Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ?. Это взносы, которые он заплатил в 2021 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:
Ответы на популярные вопросы
Что делать если налог оплачен платежным поручением с верными реквизитами, но так и не поступил в налоговую?
Такое бывает. Необходимо написать заявление в налоговую на розыск платежа. Если платежа нет в карточке операций по расчетам с бюджетом, а у вас на руках есть платежка с отметкой банка с правильными реквизитами, то заявление пишем в произвольной форме. Например, так:
В найденном платежном поручении можно ввести новые правильные реквизиты и тут же сформировать и отправить заявление на уточнение платежа.
Остались вопросы? Нужна помощь с расшифровкой выписки? Напиши в WhatsApp или в Телеграм и получи консультацию.
Как выглядит расшифровка взаиморасчетов по налогам и сборам
Ответ на запрос детализации расчетов с бюджетом налоговый орган сформирует по форме КНД 1166107 и направит налогоплательщику в электронной форме. Выписка состоит из общего раздела, в котором отражаются сведения о налогоплательщике и наименовании налога (взноса) и табличной части.
В табличной части отражается построчно каждая операция по начислению и уплате фискального сбора.
Возврат или зачет переплаты в судебном порядке
Если налоговая инспекция отказала в удовлетворении ваших требований по возврату или зачету переплаты или оставила их без ответа, то учреждение имеет право вернуть переплату через суд. Подать исковое заявление в арбитражный суд о зачете или возврате сумм излишне уплаченных налогов можно в пределах срока давности, который составляет три года. Этот срок подлежит отсчету с того дня, когда учреждение узнало или должно было узнать об излишней уплате налогов, пеней, штрафов 32.
Акцентируем ваше внимание, что трехгодичный срок исковой давности применяют только в том случае, если вы обращаетесь в суд с материальным требованием о зачете или возврате излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов. Если вы не согласны и оспариваете решения или действия налоговых органов или их должностных лиц в порядке главы 24 Арбитражного процессуального кодекса РФ, то срок для обращения в суд составляет три месяца с даты, когда вам стало известно о нарушении ваших прав и интересов 33.
А что же делать с переплатой, по которой истек срок исковой давности? Зачесть или вернуть ее через инспекцию учреждение не сможет 34. И вполне разумно возникает вопрос: можно ли вернуть через суд? Нет. Обращение в суд возможно, только если инспекция откажет вам в зачете, возврате или не ответит на заявление в установленный срок. 35 Из чего следует, что налогоплательщик не может обратиться в суд за зачетом или возвратом переплаты, если он пропустил срок обращения в инспекцию.
Неоднозначная ситуация с датой подписания акта сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам, процентам). Можно ее считать днем, когда налогоплательщик узнал о переплате?
Действительно, часто переплату выявляют в ходе сверки расчетов с бюджетом. Некоторые суды считают 36, что дата подписания акта с переплатой и подтверждает момент, с которого налогоплательщику стало известно о переплате. При этом важно, чтобы акт сверки был подписан без разногласий 37. В противном случае суд может отказать, аргументируя тем, что вы узнали о переплате из данного акта.
Однако суды выносят и противоположные решения 38, о переплате налогоплательщик должен знать и без проведения сверки с налоговым органом.
Поскольку судебная практика по данному вопросу неоднозначна, то не стоит затягивать с подачей заявления о зачете или возврате переплаты.
Https://www. b-kontur. ru/enquiry/756-sverka-s-nalogovoj
Https://e-kontur. ru/enquiry/231
Https://astclub. ru/spravochnaya/vypiska-operacij-po-raschetu-s-byudzhetom. html
