Текст ошибки 0300700002 указан код оквэд отличный от основного кода вида деятельности

ОКВЭД 2021 – расшифровка по видам деятельности

Подбор кодов ОКВЭД при заполнении заявления на регистрацию ИП или ООО может показаться заявителю настоящим камнем преткновения. Некоторые профессиональные регистраторы даже указывают такую услугу отдельной строкой в своем прейскуранте. На деле же подбору кодов ОКВЭД стоит отвести весьма скромное место в перечне действий начинающего бизнесмена.

Если сложности с подбором кодов все-таки возникают, то вы можете получить бесплатную консультацию по ОКВЭД, но для полноты картины, в том числе ознакомления с рисками, связанными с выбором кодов, рекомендуем вам прочесть эту статью до конца.

Что такое коды ОКВЭД

Если заявитель впишет в заявление коды не того Классификатора, то получит отказ в регистрации, поэтому будьте внимательны! Тем, кто будет заполнять заявление с помощью нашего сервиса, волноваться не надо, мы провели своевременную замену ОКВЭД-1 на ОКВЭД-2. Документы будут заполнены корректно.

При выборе кодов ОКВЭД нужно также учесть, что определенные виды деятельности требует лицензирования, их перечень мы привели в статье Лицензируемые виды деятельности.

Структура ОКВЭД

Разделы ОКВЭД:

Буквенные названия разделов не применяют в формировании кодов ОКВЭД. Классификация кода происходит внутри раздела в следующем виде (звездочки обозначают количество цифр):

Приведем пример кода ОКВЭД 2 из раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство":

Такая подробная детализация кода (до шести цифр включительно) для указания в заявлении не требуется. Код ОКВЭД достаточно прописывать в пределах 4 цифр, то есть только до группы вида деятельности. Если вы указали группу кодов (то есть код, состоящий из четырех цифр), то в нее автоматически попадают коды подгрупп и видов, поэтому их не обязательно указывать отдельно или дополнять потом.

Если вы указали код ОКВЭД 01.13, то, к примеру, выращивание овощей и выращивание грибов и трюфелей входят в эту группу, поэтому не обязательно их указывать в отдельности как 01.13.1 и 01.13.6, достаточно ограничиться кодом 01.13.

Примеры подбора кодов ОКВЭД в зависимости от выбранной сферы деятельности

Не всегда представление заявителя о предполагаемых кодах деятельности совпадает с логикой структуры классификатора ОКВЭД. Например, понятно, когда речь идет о деятельности, связанной со сдачей аренду квартир и офисов. Сюда подходят следующие коды ОКВЭД:

Так же, довольно логично, выстроены виды деятельности, связанные с торговлей или оказанием услуг такси. Но вот, например, дизайнер, связанный с Интернет-рекламой, может работать под следующими кодами ОКВЭД:

Сколько кодов ОКВЭД можно указывать в заявлении

Сколько угодно, не возбраняется вписать в заявление хоть весь Классификатор (вопрос только в том – насколько это вам нужно). В лист, где указывают коды ОКВЭД, можно вписать 57 кодов, но таких листов может быть и несколько, в этом случае основной вид деятельности вписывают только один раз, на первом листе.

Обратите внимание, что если выбранный вами код ОКВЭД относится к сфере образования, воспитания и развития детей, медицинского обеспечения, соцзащиты и соцобслуживания, детско-юношеского спорта, а также культуры и искусства с участием несовершеннолетних, то к для регистрации ИП нужна справка об отсутствии судимости (п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ). Документ представляется по межведомственному запросу, но чтобы не затягивать процесс регистрации, можно, предварительно уточнив в регистрирующей инспекции такую возможность, справку запросить заранее.

В законе это требование оговаривается только для физических лиц, то есть, ИП, а при регистрации ООО такой справки не требуется.

Ответственность за ведение деятельности не по ОКВЭД

Как таковой, ответственности за деятельность не по ОКВЭД не предусмотрено. И судебная практика, и письма Минфина подтверждают, что предприниматель не подлежит ответственности за осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

В то же время, если вы ведете деятельность по не прописанному либо не внесенному позднее коду ОКВЭД, то можете быть привлечены к административной ответственности в сумме До 5 000 рублей по ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе». Коды ОКВЭД к перечню таких обязательных сведений относит ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года, так что надо будет поторопиться внести изменения в трехдневный срок после начала деятельности по новому коду.

Основной вид деятельности по ОКВЭД

А вот тут надо быть внимательным. Дело в том, что начисление взносов за работников по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний происходит согласно тарифам по основному виду деятельности. Чем к более рисковой (травматичной или провоцирующей профзаболевания) относится деятельность, тем выше тариф страховых взносов.

До 15 апреля года, следующего за отчетным, работодатели должны подать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, в порядке, предусмотренном Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.06 года. Организации подают такое подтверждение ежегодно, а ИП – работодатели только в случае, если они изменили основной вид деятельности. Основным считают тот вид деятельности, полученные доходы от которого выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошлый год.

Если подтверждение не подано, то ФСС устанавливает самые высокие тарифы из всех видов деятельности, указанных у страхователя, вот тут-то излишне указанные коды ОКВЭД и могут оказаться очень неуместными.

Как связаны налоговые режимы и коды ОКВЭД

Все специальные, они же льготные, налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН) имеют ограничения по виду деятельности. Если вы намерены заниматься определенными видами деятельности и при этом выбираете режим, на котором такая деятельность не предусмотрена, то здесь происходит конфликт интересов. Надо будет изменить либо налоговый режим, либо желаемый ОКВЭД. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, рекомендуем заранее проконсультироваться со специалистами по вопросу выбора подходящей системы налогообложения.

Например, на УСН 2021 нельзя осуществлять страховую деятельность, добывать полезные ископаемые, кроме распространенных, производить подакцизные товары, кроме винограда и вин из него. На ПСН можно оказывать только определенные виды услуг и заниматься розничной торговлей с ограничениями.

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2021 году для ИП

ЕСХН вообще предназначен только для видов деятельности, связанных с сельским и рыбным хозяйством. На общей системе налогообложения (ОСНО) нет ограничений, связанных с видами деятельности, зато здесь самая высокая налоговая нагрузка.

Налоговые споры, связанные с деятельностью по неуказанному коду ОКВЭД

Вся «железобетонная» логика налоговиков основана на их постоянном стремлении к непризнанию за налогоплательщиком права на налоговую льготу или уменьшению налоговой базы. Тут в ход идет все, в том числе и отказ принимать расходы по сделкам с контрагентами, если у них не указан вид деятельности, по которому состоялась хозяйственная операция.

Чаще всего такие отказы связаны с признанием расходов при расчете налога на прибыль и возврате НДС. Судьи в таких спорах, как правило, встают на сторону бизнесмена, но если вы не хотите доводить дело до суда, то лучше убедиться в том, что у вашего партнера указан необходимый код ОКВЭД.

Еще один важный момент – когда налоговики безосновательно пытаются доказать, что деятельность по неуказанному коду ОКВЭД в принципе не является предпринимательской. В частности, известны отказы в праве применять налоговую ставку 6% для предпринимателя на УСН Доходы, если он получил эти доходы по неуказанным кодам ОКВЭД. Такие доходы ФНС пытается обложить НДФЛ по ставке 13%, как полученные физлицом от деятельности, не относящейся к предпринимательской.

Как сообщить о новом коде ОКВЭД или исключить прежний код

Выше мы уже отмечали необходимость сообщать в свою налоговую инспекцию в трехдневный срок о том, что вы изменили осуществляемые виды деятельности. Индивидуальные предприниматели сообщают об изменении (добавлении или исключении) кодов ОКВЭД по форме Р24001.

Организации подают уведомление об изменении кодов ОКВЭД, независимо от того вносятся изменения в устав или нет, по форме Р13014. Факт изменения устава учитывается при заполнении самой формы.

Организация ведет 2 вида деятельности, можно ли для признания пострадавшими при COVID-19 не вести раздельный учет по каждому виду деятельности?

Л. М. Золина
Автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Организация ведет 2 вида деятельности (организация относится к малым отраслям и ведет деятельность на упрощенке, доходы минус расходы), один относится к пострадавшим отраслям по ОКВЭДу. Можно ли деятельность за 2 квартал считать полностью пострадавшей (пострадавший-основной вид деятельности) и можно ли в дальнейшем 3 и 4 квартал вести не раздельно учет, а весь расчет вести по ставке 5%?

Ответ

По моему мнению, вам следует вести раздельный учет выручки по каждому виду деятельности для возможности подтверждения снижения выручки как по ОКВЭД пострадавшей деятельности, так и по другому ОКВЭД.

Учитывая, что преференции для пострадавших отраслей значительные, представляется логичным, что налоговые органы, руководствуясь разъяснениями компетентных структур, будут обращать внимание на соответствие применению пониженных налоговых ставок только по виду деятельности, ОКВЭД которых включен в Перечень пострадавших отраслей.

Обоснование

Минэкономики РФ практически сразу же за изданием нормативных актов по налоговым преференциям в письме от 15 апреля 2020 г. N Д13и-11577 «ОБ УТВЕРЖДЕННОМ ПЕРЕЧНЕ ПОСТРАДАВШИХ ОТРАСЛЕЙ» разъяснило, как «читать» ОКВЭД.

Каждая отрасль (сфера деятельности) в Перечне определяется соответствующими кодами ОКВЭД 2.

В ОКВЭД 2 отражены отдельные классы (XX), подклассы (XX. X), группы (XX. XX), подгруппы (XX. XX. X) и виды (XX. XX. XX).

В случае, если в Перечне приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также включены в Перечень.

Таким образом, если ОКВЭД по пострадавшей отрасли не включает в том числе ваш другой ОКВЭД, то это два разных вида деятельности, и объединять выручку по ним нельзя.

Обратите внимание

Основными льготами в период пандемии являлись налоговые льготы по отсрочке (освобождению) от уплаты налогов. Если организация вела несколько видов деятельности в рамках одной системы налогообложения, но при этом другой вид деятельности не был включен в Перечень, для получения льгот достаточно было, чтобы пострадавший вид являлся основным.

Понятие основного вида деятельности НК РФ определяет. Однако, учитывая положения п. 1 ст. 11 НК РФ, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Следовательно, отнесение вида деятельности к основному может быть произведено на основании Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 N 713 «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»: «Основным видом экономической деятельности коммерческой организации является тот вид, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг».

При этом п. 2 Постановления N 409 предусмотрено, что осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.

Данные нормативные акты не содержат дополнительных требований в части отсутствия ведения деятельности по другим видам или факта получения дохода. Исходя из приведенных норм предоставление льгот в виде переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов осуществляется при одновременном соблюдении налогоплательщиками условий, установленных п. п. 1 и 2 Постановления N 409.

Таким образом, не ставится в зависимость от осуществления дополнительного вида деятельности право на применение налоговых льгот в отношении авансовых платежей или освобождения от уплаты налогов, установленное Постановлением N 409.

Но в отношении применения УСН право устанавливать налоговые ставки субъектами РФ закреплено в НК РФ.

В Перечне видов экономической деятельности, осуществление которых в качестве основного вида экономической деятельности по ОКВЭД дает право на применение в 2020 году пониженных ставок по УСН, утвержденном Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36, поименована только розничная торговля непродовольственными товарами с указанием конкретного ОКВЭД, а не класса.

То есть применить нормы Постановления № 409 в данной ситуации нельзя, так как это два нормативных акта, регулирующие разные обязанности налогоплательщиков.

На основании изложенного считаю, что учет выручки по розничной и оптовой торговле с целью применения ставки налога по УСН 5% должен быть раздельный.

Относительно критериев отнесения организаций к перечню наиболее пострадавших отраслей в связи с распространением коронавирусной инфекции в целях применения мер господдержки рекомендую ознакомиться с Письмом Минэкономразвития России от 24.07.2020 N Д03и-23785. Конкретные критерии не установлены, и, как следует из письма, на сегодняшний день основным показателем по-прежнему является ОКВЭД.

Л. М. Золина
Автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению