Требование из ифнс о нестыковках в декларации по ндс с кодом ошибки 1

Требование из ифнс о нестыковках в декларации по ндс с кодом ошибки 1

В соответствии со статьей 23 п. 5.1 НК РФ в редакции статьи 10 134-ФЗ от 28.06.2013, налогоплательщики, которые обязаны представлять налоговые декларации в электронном виде, должны обеспечить возможность получения требований в электронном виде, а также обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме требования в электронной форме в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом. В соответствии с пунктом 5 ст.93.1 НК РФ, лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения. Так как в нормативных документах не зафиксировано, что считать моментом получения требования, рекомендуем ориентироваться на дату отправки квитанции, т. к. данный документ является фактом получения требования (но при условии, что квитанция отправлена в установленные сроки).

Требование о представлении пояснений к НДС

Требование о представлении пояснений к НДС говорит о том, что при сверке между контрагентами по счетам-фактурам в базе ИФНС были обнаружены несоответствия. В ФНС различают несколько видов несоответствий при сверке счетов-фактур:

Как ответить на требование о представлении пояснений к НДС в Контур. Экстерн

Ответ на такое требование можно сформировать в Контур. Экстерн. Для этого:

1. В Контур. Экстерне перейдите в меню «Новое» > «Требования» > «Все требования».

2. В открывшемся списке выберите нужное требование.

3. Откроется страница с документооборотом, нажмите на кнопку «Ответить на требование »> «Заполнить ответ на требование».

Чтобы загрузить готовый ответ на требование о представлении пояснений, или отправить в инспекцию документы для разъяснения ответа, воспользуйтесь кнопкой «Отправить истребуемые документы».

4. Отобразится форма ответа на требование. Разделы формы заполнятся автоматически данными из поступившего требования.

Сведения по счетам-фактурам, по которым будет отправляться уточненная декларация, не нужно заполнять в ответе на требование.

Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором. Если требование поступило только в pdf-формате, то в форме ответа на требование будут присутствовать разделы «Невключенные счета-фактуры», «Невыполненные контрольные соотношения» и «Пояснительное письмо».

Если требование было сформировано в xml-формате (вместе с xml-файлом может также поступить pdf-файл требования), то в форме «Ответа на требование о представлении пояснений к НДС» не будет разделов «Пояснительное письмо» и «Невыполненные контрольные соотношения».

Сведения по расхождениям с контрагентами

Разделы, касающиеся «Сведений по расхождениям с контрагентами», будут присутствовать в форме ответа в зависимости от наличия книги или журнала в требовании. Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором:

Данные в разделах могут отсутствовать, в зависимости от того, есть по ним информация в требовании или нет. На рисунке ниже показан раздел, который содержит данные.

Сравните данные по счетам-фактурам, которые попали в ответ на требование, с соответствующими счетами-фактурами в отправленной декларации НДС и приложенных к ней книгах и журналах.

В этом случае строку строку с таким счетом-фактурой в ответе на требование оставьте без изменений. Тем самым будет подтверждена правильность сведений в книге.

В этом случае необходимо удалить строку с этим счетом-фактурой. Для этого следует отметьте строку галкой. В ответе на требование в ИФНС уйдет информация о том, что счет-фактура был отправлен ошибочно. В этом случае дополнительно требуется отправить корректировочную декларацию НДС.

Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно и не требуется выставлять корректировочного счета-фактуры, внесите исправления непосредственно в ответе на требование в соответствующих графах. Отправлять корректирочный отчет НДС в данном случае не нужно.

В этом случае данная строка помечается на удаление и требуется предоставить корректировочный отчет НДС с верными данными. В ответе на требование нет возможности и справить данные в графе 19 (Сумма НДС), так как по формату ответа на требование это поле является нередактируемым, и любые изменения суммы НДС в счете-фактуре вносятся только посредством заполнения корректирующего отчета НДС (независимо от того, меняется итоговая сумма НДС в книге и в отчете или нет).

В этом случае нет необходимости отправлять ответ на требование. Все изменения по счетам-фактурам будут внесены в базу ИФНС после предоставления корректировочного отчета по НДС.

Сведения по невключенным счетам-фактурам

Если счет-фактура был ошибочно пропущен, необходимо выбрать «Счет-фактура был пропущен, будет включен в уточненную декларацию»

Если счет-фактура указан с ошибкой у контрагента, или с данным контрагентом вообще нет операций, нужно выбрать «Счет фактура отсутствует, операция не подтверждается»

5. После внесения изменений перейдите на контроль и отправку, будет осуществлена проверка формы, после чего нажмите «Отправить отчет», затем «Подписать и отправить».

Важно: на текущий момент требование может прийти в формате pdf+xml, но на странице документооборота вы будете видеть требование как 2 разных.
Когда у требований имя файла одинаковое, система Контур. Экстерн считает его за одно требование и соединяет оба формата. Но в последнее время ФНС отправляет требование с разными именами файлов.

Как в таком случае ответить на требование?
Так как наименование файлов разное, то и требования разные. Потому мы считаем правильным сначала ответить на требование в формате xml, затем ответить на требование в формате pdf, заполнив в нем только блок «Пояснительное письмо», сославшись, что уже ответили на требование.

Если вслед за ответом на требованием необходимо отправить какие-либо подтверждающие первичные документы, то можно воспользоваться следующими рекомендациями.

Ошибки по НДС – как найти и исправить в 1С 8.3

Рассмотрим как найти и исправить ошибки по НДС в 1С 8.3 для правильного ведения учета и формирования отчетности по НДС. Изучим как осуществить экспресс-проверку НДС в 1С 8.3, как избежать технические ошибки по НДС. Что делать с требованием о представлении пояснений в ФНС и как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 пошагово.

Ошибки по НДС в 1С 8.3 можно разделить на два раздела:

Экспресс-проверка ведения учета НДС в 1С 8.3

Ошибки по расчету НДС в 1С 8.3 поможет выявить Меню Отчеты – Экспресс-проверка ведения учета:

На примере рассмотрим Экспресс-проверку ведения учета по НДС за год, но также можно установить отчетный период – квартал. Необходимо установить флажки по ведению Книги продаж и Книги покупок по НДС. Выполнить проверку:

В 1С 8.3 выполняется проверка и выдаются данные. В нашем примере обнаружены ошибки:

Проведем анализ ошибок по учету НДС в 1С 8.3:

Ошибка «Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации» означает, например, что не выписана накладная. Или выписка счет-фактуры осуществлена в другой программе, например 1С Торговля и склад и не занесена в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0:

Следовательно, сдав декларацию по НДС, контрагент организации – покупатель отразит счет-фактуру, которая отсутствует в книге продаж. Соответственно, не пойдут данные по декларации НДС. Необходимо внимательно относится к таким ошибкам по НДС в 1С 8.3.

Особенно, необходимо посмотреть на пункты, связанные с расчетом НДС:

Штрафы не облагаются НДС, а 1С 8.3 может выйти ошибка. По экспресс-проверке нужно внимательно отслеживать какие операции отражаются. Какие-то ошибки могут быть в виде предупреждения.

В книге покупок нужно смотреть на соответствие НДС на 19 счете к тому, что принято к вычету:

Формирование записей книги покупок и записей книги продаж на конец года в 1С 8.3

В 1С 8.3 перед экспресс-проверкой учета НДС должно быть сформировано два регламентных документа – это формирование записей книги покупок и записей книги продаж на 31 декабря. Меню Операции – Регламентные операции НДС:

По книге покупок заполняются документы. Если вычеты по НДС переносятся на следующий год, так как в течение трех лет организация может это сделать, то из документа удаляется строка. Счет 19 отразится и в балансе, и в регистре по НДС:

По книге продаж формируется единственная запись, связанная с восстановлением по авансам. Например, при перечислении аванса поставщику получена авансовая счет-фактура. По ней НДС принят к вычету. Далее, когда поставщик поставляет товары, работы, услуги необходимо восстановить НДС по ранее принятому к вычету с аванса. Восстановление НДС в 1С 8.3 автоматически осуществляется с помощью документа формирования записи книги продаж:

Экспресс проверка выявляет не все ошибки по учету НДС. На курсе по работе в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 мы рассказываем про тройную проверку НДС, разбираем соответствие книг покупок и продаж и оборотам по счетам и много другое.

Технические ошибки по НДС в 1С 8.3

Технические ошибки при заполнении декларации по НДС поможет выявить раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС. С 2015 года декларация по НДС расширенная. В ФНС осуществляется проверка каждого счета-фактуры из книги покупок путем поиска пары из книги продаж продавца. С 2016 года будут приходить уведомления ФНС по представлению пояснений в связи с неточностью указанных данных в книгах покупок и продаж. Например, указан неверно номер счет-фактуры или дата. Чтобы такого не было перед сдачей отчетности по НДС необходимо свериться с контрагентом.

Как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3

Начать нужно с книги покупок, то есть со всеми поставщиками. Для этого в 1С 8.3 есть отчет Сверка данных учета НДС:

Как работать с отчетом «Сверка данных учета НДС» в 1С 8.3

Сервис 1С 8.3 позволяет оперативно сверить данные из книги покупок с данными из книги продаж организации – продавца.

Шаг 1. Настройка учетной записи почты email в 1С 8.3

В 1С 8.3 реализована возможность получения и отсылки сообщений через почту по email. Раздел Администрирование – Органайзер – Настройка системной учетной записи.

Как отправлять электронную почту email в 1С 8.3, какие необходимы для этого настройки на главных почтовых серверах: mail. ru, yandex. ru, gmail. com рассмотрено в статье «Отправка документов из 1С 8.3 на электронную почту».

Шаг 2. Отправить запросы поставщикам для сверки данных по НДС

Отправить запросы поставщикам, с которыми необходима сверка. Раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС – гиперссылка запросы поставщикам. Необходимо указать отчетный период, по которым нужно сформировать запросы, далее запросить реестры. Тем поставщикам, которые отмечены галочкой отправляются по email запросы:

Данное сообщение придет на email поставщика:

Шаг 3. Показать поставщику как отправить Реестр счетов-фактур из 1С 8.3

Продавец получит сообщение от покупателя, которое автоматически отражается на закладке Запросы покупателей. Чтобы отослать покупателю Реестр счетов-фактур, необходимо нажать на кнопку Ответить. После чего все данные по запросу, которые есть в базе 1С 8.3 поставщика, выгрузятся на email:

Шаг 4. Получить от поставщика Реестр счетов-фактур

Ответ от поставщика будет получен и будет размещен в 1С 8.3 на закладке Ответы поставщиков:

Шаг 5. Сверка с реестром счетов-фактур поставщика в 1С 8.3

Чтобы сделать сверку с полученным реестром поставщика нужно на закладке Сверка использовать кнопку Сверить:

Из примера данные счетов – фактур № 38,39 совпадают. А по данным счетов – фактур № 40,400 выходит ошибка. По примеру № счет фактуры ошибочно указан в базе 1С 8.3, вместо №40 указан №400. Если данную ошибку вовремя не выявить и сдать отчетность по НДС, то придет требование из ФНС. В ответ ФНС организация должна отправить квитанцию в течение 6 дней, а далее в течение 5 дней установить причину ошибки.

Как исправить техническую ошибку после сдачи отчетности по НДС

Например, 15 сентября, в 3 квартале, организацией были учтены расходы по оказанным услугам. На данные услуги поставщик выставил счет-фактуру, на основании которой НДС был принят к вычету.

14 ноября, в 4 квартале, оказалось, что при вводе первичных документов и счета-фактуры в программу 1С 8.3 бухгалтер организации-покупателя допустил техническую ошибку при вводе данных счет – фактуры. При этом, счет-фактура поставщиком была оформлена верно. Впоследствии, данную ошибку бухгалтер выявил сам.

Что делать если пришло требование о представлении пояснений по декларации НДС

При получении письма из налоговой в виде электронного требования о представлении пояснений необходимо:

Применяются коды для обозначения ошибок по требованиям о представлении пояснений ФНС:

Как отвечать на требование ФНС о представлении пояснений

Форма требования о представлении пояснений и ответа на требование ФНС опубликованы в письме ФНС от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.

В ответ на требование представления пояснений ФНС прикрепляются Приложения в виде таблиц, дублирующих форму разделов декларации по НДС с 8 по 12, в которых указаны неточности либо ошибки. Требования по другим разделам декларации НДС представляются в произвольном виде.

Как исправить ошибку в декларации по НДС

Рассмотрим, как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога НДС.

Вне зависимости от того, кем они были обнаружены – ФНС при камеральной проверке или самостоятельно налогоплательщиком. Ошибка исправляется только путем представления уточненной декларации НДС в силу п. 1 ст. 81 НК РФ. Уточненные декларации по НДС представляются на основании данных Дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.